Межрайонная ИФНС России № 22 по Санкт‑Петербургу информирует

Новые реквизиты для уплаты налогов

С 01 января 2023 года, после перехода на единый налоговый счет (ЕНС), для всех налогоплательщиков независимо от места постановки на учет и места жительства предусмотрен единый казначейский счет для перечисления налогов, который открыт в Управлении Федерального казначейства по Тульской области, г. Тула.

После поступления платежа налоговый орган самостоятельно распределит его по налоговым обязательствам и обеспечит зачисление в соответствующий бюджет.

Налоги, сборы, страховые взносы, пени, штрафы и проценты необходимо уплачивать по новым реквизитам (здесь)

Все о новом порядке учета начислений и платежей по налогам - ЕНС

Единый налоговый счет (ЕНС) - новый порядок учета начислений и платежей по налогам и страховым взносам с 2023 года.

ЕНС формируется у каждого налогоплательщика и, по сути, состоит из обязанностей налогоплательщика и его платежей. Налоговые платежи плательщик совершает с помощью Единого налогового платежа (ЕНП). Поступившая на ЕНП сумма распределяется налоговым органом между обязательствами налогоплательщика.

Налоги перечисляются одной платежкой без путаницы в реквизитах и сроках. Нужно лишь указать свой ИНН и сумму.

Кого касается новый порядок?

С 1 января 2023 года новые правила касаются всех налогоплательщиков: организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц.

Что это дает?

Простое оформление платежей

- один платеж в месяц

- общие реквизиты для всех налогов и регионов

- только 2 изменяемых реквизита – ИНН и сумма платежа

Один срок для отчетности

- 25 число месяца — срок подачи отчетности по всем налогам

- 28 число месяца — единый срок уплаты налогов

Быстрый возврат переплаты:

- единое сальдо расчетов с бюджетом. Больше никаких ситуаций, когда переплата по одному налогу, а недоимка по другому

- отсутствие срока давности для осуществления возврата

- направление поручения на возврат не позднее дня, следующего за днем получения заявления от налогоплательщика

Разблокировка счета за 1 день

- исключение наличия задолженности и переплаты одновременно

- пеня начисляется на отрицательное сальдо ЕНС

- блокировка счета в банке — только при общем отрицательном балансе ЕНС

Общие реквизиты для всех регионов

Все платежи, которые администрируют налоговые органы, теперь отражаются на отдельном казначейском счете в Управлении Федерального казначейства по Тульской области. Вне зависимости от региона постановки на учет или нахождения объекта налогообложения.

Налогоплательщики из всех регионов перечисляют налоги и взносы по единым реквизитам:

Получатель - Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом)

Номер казначейского счета 03100643000000018500

КБК для ЕНП 18201061201010000510

Как изменились сроки уплаты налогов?

Единый срок уплаты налогов 28 число месяца

Какие сроки не меняются?

страховые взносы ИП в фиксированном размере – срок уплаты 31 декабря и 1 июля (1% для сумм свыше 300 000 рублей)
взносы за травматизм – срок уплаты 15 число месяца, следующего за отчетным

!Срок уплаты налога на имущество, транспорт и землю для физических лиц не изменился – не позднее 1 декабря!

Как учитываются платежи?

До 25 числа месяца

Налогоплательщик подает декларацию или уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов. В результате чего на ЕНС фиксируются обязательства по уплате

До 28 числа месяца

Уплачивается ЕНП: все налоги и взносы — одной платежкой.

Перечисленная сумма распределяется для погашения обязательств с учетом очередности:

- в первую очередь - недоимка, начиная с наиболее раннего срока уплаты;

- после погашения недоимки - начисления с текущим сроком уплаты;

- в последнюю очередь - пени, проценты и штрафы.

На ЕНС формируется общий баланс — сальдо.

Сальдо может быть:

- положительным, когда общая сумма, перечисленная в качестве ЕНП, больше совокупной обязанности по уплате налогов и сборов;

- отрицательным, когда общая сумма, перечисленная в качестве ЕНП, меньше совокупной обязанности по уплате налогов и сборов;

- нулевым - если общая сумма, перечисленная в качестве ЕНП, равна совокупной обязанности по уплате налогов и сборов.

Для чего нужно представлять уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов?

Для распределения ЕНП по платежам с авансовой системой расчетов.

Это касается тех случаев, когда декларация подается позже, чем срок уплаты налога. Для таких ситуаций вводится новая форма документа — уведомление об исчисленных суммах.

В нем пять реквизитов: КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумма. Уведомление многострочное. В одном документе можно указать информацию по всем авансам каждого обособленного подразделения.

По всем авансам — одно уведомление

По какой форме подавать уведомление?

Форма по КНД 1110355 — уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.

По каким налогам представлять уведомление?

Юридические лица и индивидуальные предприниматели подают уведомление:

по НДФЛ
страховым взносам
имущественным налогам юридических лиц
упрощенной системе налогообложения

Как исправить ошибку в уведомлении?

Нужно направить в налоговый орган новое уведомление с верными реквизитами — только в отношении обязанности, по которой произошла ошибка.

Как подать уведомление?

по ТКС с усиленной квалифицированной электронной подписью
через ЛК налогоплательщика с усиленной квалифицированной электронной подписью
на бумаге, если допускается такой способ представления (например, при среднесписочной численности за предшествующий календарный год не более 100 человек)

Уведомление предоставляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика.

Что делать, если не согласны с сальдо ЕНС?

Если у вас есть вопросы по сальдо ЕНС и его детализации, вы можете обратиться в налоговый орган любым доступным вам способом и провести индивидуальную сверку с налоговым органом.

Уважаемые жители!

Налоговые органы Санкт‑Петербурга напоминают о сроках представления Уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов и сроках уплаты налогов в феврале

В 2023 году введен новый механизм уплаты налогов с использованием ЕНС - единого налогового счета. ЕНС пополняется с помощью Единого налогового платежа (ЕНП) до срока уплаты налогов. Деньги зачисляются Единым налоговым платежом один раз в месяц не позднее 28 числа, налоговый орган распределяет их по обязательствам на основании деклараций и уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, предоставляемых налогоплательщиком не позднее 25 числа.

Для распределения ЕНП но платежам с авансовой системой расчетов налогоплательщик должен подать в налоговый орган но месту учета уведомление об исчисленных суммах или декларацию (расчет).

В феврале 2023 года не позднее 27 февраля (с учетом переноса срока из-за выходных дней) налогоплательщикам необходимо подать уведомления об исчисленных суммах:

- по налогу на прибыль организаций с доходов, исчисляемых по ставкам, отличным от ставки, указанной в п.1 ст.284 НК РФ - за январь;

- по налогу на прибыль с доходов, полученных иностранной организацией - за январь;

- НДФЛ, удержанного за период с 23 января по 22 февраля;

- страховых взносов - за январь;

- транспортного налога организаций - за 2022 год;

- земельного налога организаций - за 2022 год;

- налога на имущество организаций - за 2022 год.

Также не позднее 27 февраля организациям и индивидуальным предпринимателям необходимо сдать расчет 6 - НДФЛ за 2022 год.

Произвести уплату указанных выше налогов и взносов необходимо не позднее 28 февраля 2023 года.

Все налоговые платежи с 1 января 2023 уплачиваются налогоплательщиками (вне зависимости от места постановки на налоговый учет) на единый казначейский счет, открытый в Управлении Федерального казначейства по Тульской области.

Представить расчет по форме 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года необходимо не позднее 25 апреля.

Управление ФНС России по Санкт‑Петербургу напоминает, что Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ с 01.01.2023 установлены новые сроки представления расчета по форме 6-НДФЛ:

- за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев — не позднее 25 числа месяца, следующего за соответствующим периодом;

- годовой расчет - не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Срок представления расчета по форме 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года — не позднее 25 апреля 2023.

В расчете за 1 квартал 2023 года подлежат отражению удержанные суммы НДФЛ в период с 1 января по 22 марта включительно.

При заполнении полей 021, 022, 023 в разделе 1 расчета за 1 квартал 2023 года:

в поле 021 — отражается сумма исчисленного и удержанного НДФЛ, подлежащая перечислению по первому сроку перечисления отчетного периода - за период с 1 января по 22 января 2023 года;

в поле 022 - отражается сумма исчисленного и удержанного НДФЛ, подлежащая перечислению по второму сроку перечисления отчетного периода - за период с 23 января по 22 февраля 2023 года;

в поле 023 - отражается сумма исчисленного и удержанного НДФЛ, подлежащая перечислению по третьему сроку перечисления отчетного периода - за период с 23 февраля по 22 марта 2023 года.

При заполнении раздела 2 расчета за 1 квартал 2023 года:

Если налоговый агент выплачивал физическим лицам в течение налогового периода (отчетного периода) доходы, облагаемые по разным ставкам, раздел 2 заполняется для каждой из ставок налога.

В полях 110, 140 и 160 раздела 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2023 года указываются обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного и фактически полученного дохода, обобщенная по всем физическим лицам сумма исчисленного НДФЛ и общая сумма удержанного НДФЛ за период с 01.01.2023 по 31.03.2023.

Перечислить удержанный налог на доходы физических лиц налоговые агенты обязаны:

- не позднее 28 числа текущего месяца - для налога, удержанного за период с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего месяца;

- в последний рабочий день года - для налога, удержанного с 23 по 31 декабря;

- не позднее 28 января - для налога, удержанного с 1 по 22 января.

Сообщить о несогласии с сальдо ЕНС можно при помощи сервиса ФНС России

Управление ФНС России по Санкт‑Петербургу сообщает, что сообщить о необходимости актуализации сальдо Единого налогового счета можно , при помощи сервиса ФНС России «Оперативная помощь; разблокировка счета и вопросы по ЕНС».

Для направления вопроса в налоговый орган налогоплательщику необходимо указать

ИНН организации (либо индивидуального предпринимателя),

наименование организации (ФИО индивидуального предпринимателя),

номер телефона и выбрать вопрос «Не согласен с сальдо ЕНС, требуется актуализация».

В течение суток с налогоплательщиков свяжется сотрудник налогового органа для урегулирования вопроса.

Управление ФНС России по Санкт‑Петербургу напоминает, что в случае несогласия с сальдо по ЕНС, для урегулирования спорных вопросов налогоплательщик может обратиться в инспекцию по месту учета для проведения индивидуальной сверки расчетов.

Как уточнить платеж по налогам, если в платежном документе допущена ошибка

Управление ФНС России по Санкт‑Петербургу разъясняет порядок распределения налогов в условиях применения ЕНС

О правилах возврата переплаты по налогам

О правилах оформления платежных документов на уплату налогов

О порядке предоставления льгот физическим лицам по земельному налогу

О порядке освобождения индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, от налогообложения имущества, используемого для предпринимательской деятельности

О льготе по налогу на имущество физических лиц для собственников коммунальных квартир

О порядке предоставления льгот юридическим лицам по имущественным налогам

О порядке предоставления льгот физическим лицам по имущественным налогам

О сроках и порядке уплаты имущественных налогов организаций в 2023 году в условиях перехода на ЕНС