2.2. НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА, ДЕЙСТВУЮЩАЯ В САНКТ-ПЕТЕРБУРГЕ
Налоги, взимаемые на территории Санкт-Петербурга
Федеральные налоги и сборы
Вид налога, платежа
Объекты налогообложения
Ставки
1. Налог на прибыль организаций, НК РФ Ч. II от 05.08.2000 г. №117-Ф3 Глава 25 (с изменениями на 27.07.2006 г.), введена Ф3 №110-Ф3 от 06.08.2003 г.)
1. Прибыль российских организаций, включая иностранные организации, осуществляющих деятельность в РФ через постоянное представительство
24%
(6,5% - федеральный бюджет; 17,5% - бюджет СПб)
2. Доходы иностранных организаций, не связанные с деятельностью в РФ через постоянные представительства
20% в федеральный бюджет
3. Доходы от использования, содержания или сдачи в аренду (фрахта) судов, самолетов или др. подвижных транспортных средств или контейнеров (включая трейлеры и вспомогательное оборудование, необходимое для транспортировки) в связи с осуществлением международных перевозок
10% - в федеральный бюджет
4. Доходы, полученные в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями
9% - в федеральный бюджет
5. Доходы, полученные в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями, а также доходы, полученные в виде дивидендов российскими организациями от иностранных организаций
15% - в федеральный бюджет
6. Доходы в виде процентов по государственным и муниципальным бумагам, выпуск которых предусматривает получение процентного дохода.
15% - в федеральный бюджет
7. Доходы в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее трех лет до 1 января 2007 года.
9% - в федеральный бюджет
8. Доходы в виде процентов по государственным и муниципальным облигациям, эмитированным до 20 января 1997 года включительно
0% - в федеральный бюджет
2. Налог на добавленную стоимость,
НК РФ Ч. II от 05.08.2000 г. №117-Ф3 Глава 21 (с изменениями на 27.07.2006 г.)
Операции по реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) на территории Российской Федерации (статья. 146 НК РФ) в т.ч. безвозмездная передача
Передача для собственного потребления
Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления
Ввоз товаров на территорию РФ.
0%-экспорт (ст. 164 НК РФ)
10% - по перечням, определенным п.п.1 и 2 п. 2 ст. 164
НК РФ Ч. II от 05.08.2000 г. №117-Ф3 Глава 22 (с изменениями на 27.07.2006 г.)
Стоимость подакцизных товаров по перечню НК РФ, часть II, статья 181
По видам товаров:
1. фиксированные ставки в рублях на единицу натурального измерения;
2. комбинированные ставки – в рублях на единицу натурального измерения и в % от цены
4. Налог на доходы физических лиц
НК РФ Ч. II от 05.08.2000 г. №117-Ф3 Глава 23 (с изменениями на 27.07.2006 г.)
Совокупный доход, полученный в календарном году (статьи 209 НК РФ)
13% За исключением:
Стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и др. мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, превышающих 2000 рублей
35%
Страховые выплаты по добровольному страхованию
35%
Процентные доходы по вкладам в банках в части превышения суммы, рассчитанной исходя из действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ, в течение периода, за который начислены %, по рублевым вкладам (и 9% годовых по вкладам в валюте)
35%
Суммы экономии на % при получении налогоплательщиками заемных средств в части превышения суммы, рассчитанной исходя из 3/4 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ, в течение периода, за который начислены %, по рублевым заемным средствам (и 9% годовых по валютным займам)
35%
Доходы от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов;
доходы в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, а также по доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года.
9%
Доходы, получаемые физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации.
30%
5. Единый социальный налог
НК РФ Ч. II от 05.08.2000 г. №117-Ф3 Глава 24 (с изменениями на 27.07.2006 г.)
Выплаты, вознаграждения и иные доходы, начисляемые работодателем в пользу работников; доходы от индивидуальной трудовой деятельности и по договорам.
В зависимости от категорий плательщиков и суммы выплат. НК РФ, часть II, статья 241
6. Государственная пошлина
НК РФ Ч. II от 05.08.2000 г. №117-Ф3 Глава 25.3 (с изменениями на 27.07.2006 г.)
Совершение юридически значимых действий, выдача документов
Дифференцируется в зависимости от вида совершаемого действия или документа
7. Прочие федеральные налоги и сборы
Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов (Глава 25.1. НК)
Водный налог (Глава 25.2.НК)
Налог на добычу полезных ископаемых (Глава 26. НК)
Региональные и местные налоги и сборы
Вид налога, платежа
Объекты налогообложения
Ставки
1. Налог на имущество организаций
Основные средства
2,2% от среднегодовой остаточной стоимости.
2. Налог на игорный бизнес
Игровой стол, игровой автомат, касса тотализатора, касса букмекерской конторы
Устанавливается субъектом в пределах, закрепленных НК.
3. Транспортный налог
Транспортные средства
Ставки налога варьируются в зависимости от вида транспортного средства.
4. Земельный налог
Площадь земельных участков
Ставки дифференцированы по местоположению и зонам градостроительной ценности.
5. Налог на имущество физических лиц
Стоимость строений, помещений, прочих сооружений (жилые/нежелые)
(жилые/нежелые)
До 300 тыс. руб
0,1%
От 300 тыс. руб. до 500 тыс. руб.
0,2% / 0,3%
Свыше 500 тыс. руб.
0,3% / 2%
Специальные налоговые режимы
1. Единый налог при применении упрощенная системы налогообложения
НК РФ Ч. II от 05.08.2000 г. №117-Ф3 Глава 26.2 (с изменениями на 27.07.2006 г.)
Применяется по выбору налогоплательщика при удовлетворении определенным требованиям.
Единый налог заменяет уплату налога на прибыль, НДС (кроме случаев импорта), налога на имущество организаций, единого социального налога.
Сохраняется обязанность по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, исполнению обязанностей налоговых агентов.
15% от прибыли либо 6% от доходов по выбору налогоплательщика.
2. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности
НК РФ Ч. II от 05.08.2000 г. №117-Ф3 Глава 26.3 (с изменениями на 27.07.2006г.)
Закон Санкт-Петербурга от 17.06.2003 г. №299-35 (с изменениями на 28.11.2005 г.)
Вводится законом субъекта РФ для определенных видов деятельности. Является обязательной при удовлетворении определенным требованиям.
15% от величины вмененного дохода.
3. Минимальный налог при применении упрощенной системы налогообложения
НК РФ Ч. II от 05.08.2000 г. №117-Ф3 Глава 26.2 (с изменениями на 27.07.2006 г.)
Доходы, уменьшенные на величину расходов. Минимальный налог уплачивается в случае, если сумма исчисленного в общем порядке единого налога при применении объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, меньше суммы исчисленного минимального налога
1% налоговой базы
4. Единый сельскохозяйственный налог
НК РФ Ч. II от 05.08.2000 г. №117-Ф3 Глава 26.1 (с изменениями на 27.07.2006 г.)
Версия для печати
